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 ——2024年10月17日在潮安區(qū)第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議上

潮安區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)  鄭煒亮

主任、各位副主任，各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，區(qū)審計(jì)局審計(jì)了2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書(shū)記視察廣東視察潮州重要講話(huà)、重要指示精神，全面落實(shí)省委“1310”具體部署、市委“一大引領(lǐng)、三大戰(zhàn)役、六大提升”工作安排和區(qū)委重點(diǎn)工作，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，強(qiáng)化財(cái)政收支管理，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，深化財(cái)政體制改革，全區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，2023年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。積極組織收入，2023年潮安區(qū)一般公共預(yù)算收入14.08億元，比增11.04%。大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)，2023年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出538萬(wàn)元，比降32.16%，一般性支出壓減2645萬(wàn)元，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本，推動(dòng)財(cái)政平穩(wěn)健康運(yùn)行。

——經(jīng)濟(jì)政策持續(xù)加力。新增地方政府債券資金23.72億元、再融資債券資金1.13億元，有力支持產(chǎn)業(yè)、交通等領(lǐng)域重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。釋放減稅降費(fèi)政策紅利，2023年全區(qū)辦理留抵退稅4969萬(wàn)元，助力市場(chǎng)主體加快發(fā)展。大力招商引資，投入經(jīng)費(fèi)1.09億元支持制造業(yè)發(fā)展相關(guān)工作。

——持續(xù)保障和改善民生。堅(jiān)持以人民為中心，切實(shí)保障和改善民生，有力推進(jìn)鄉(xiāng)村全面振興、綠美潮安生態(tài)建設(shè)。2023年全區(qū)民生類(lèi)支出51.41億元，占一般公共預(yù)算支出83.6%。聚力實(shí)施“百千萬(wàn)工程”，出臺(tái)財(cái)政配套支持深入實(shí)施“百千萬(wàn)工程”六個(gè)方面24條重點(diǎn)舉措，推動(dòng)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

——審計(jì)整改成效顯著。建立健全審計(jì)監(jiān)督與巡察監(jiān)督貫通協(xié)同機(jī)制，積極探索審檢結(jié)合新模式，提升審計(jì)整改質(zhì)效。有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，截至2024年3月底，上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的157個(gè)問(wèn)題，已完成整改142個(gè)，整改完成率達(dá)90.45%，其中：114個(gè)立行立改問(wèn)題已全部整改到位；18個(gè)分階段整改問(wèn)題已完成整改17個(gè)；25個(gè)持續(xù)整改問(wèn)題已完成整改11個(gè)。已整改糾正金額18.68億元，制定完善政策制度18項(xiàng)。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）區(qū)級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

開(kāi)展2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況審計(jì)。區(qū)級(jí)決算草案反映，2023年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入74.13億元、總支出64.36億元；區(qū)級(jí)政府性基金預(yù)算總收入23.00億元、總支出22.59億元；區(qū)級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2896萬(wàn)元、總支出2879萬(wàn)元；區(qū)級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入4.24億元、總支出3.83億元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等部門(mén)認(rèn)真貫徹區(qū)委、區(qū)政府決策部署，積極組織收入，強(qiáng)化財(cái)政收支管理，不斷深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐，保持財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況總體規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.財(cái)政預(yù)算管理方面。個(gè)別指標(biāo)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行存在較大偏差。部分非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)，少計(jì)一般公共預(yù)算收入820萬(wàn)元。財(cái)政短收形成專(zhuān)項(xiàng)債券利息支出掛賬，少計(jì)政府性基金預(yù)算支出1.68億元。

2.財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范方面。部分中央、省級(jí)和市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金被統(tǒng)籌使用，涉及金額4.24億元。2018年底前形成的暫付性款項(xiàng)仍有7.03億元未消化完畢，消化率僅為65.18%。2019年以后新增形成的暫付性款項(xiàng)累計(jì)余額6.48億元超過(guò)同級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算本級(jí)支出之和83.00億元的5%。

3.預(yù)算績(jī)效管理方面。區(qū)財(cái)政局下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)債券資金未同步批復(fù)下達(dá)績(jī)效目標(biāo)，涉及金額17.90億元。部分項(xiàng)目未按規(guī)定設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)債券資金績(jī)效目標(biāo)，7個(gè)項(xiàng)目在申報(bào)債券資金時(shí)沒(méi)有設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)債券資金績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理。部分區(qū)級(jí)資金績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不夠細(xì)化量化，2個(gè)項(xiàng)目設(shè)置的考核指標(biāo)均為定性指標(biāo)，不利于后續(xù)客觀開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，4個(gè)項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)值內(nèi)容設(shè)置難以衡量、缺乏確定的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，影響績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量。

4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行方面。潮安區(qū)2023年工傷保險(xiǎn)基金征繳收入1307萬(wàn)元，未能完成市下達(dá)的工傷保險(xiǎn)基金征繳收入計(jì)劃。

（二）區(qū)級(jí)部門(mén)（單位）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

結(jié)合2023年區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況、5個(gè)部門(mén)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，關(guān)注區(qū)級(jí)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位落實(shí)深化預(yù)算管理改革要求，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)決算管理不夠規(guī)范。有3個(gè)單位存在年初預(yù)算編制不精準(zhǔn)、報(bào)表數(shù)與決算數(shù)不一致等問(wèn)題。

2.財(cái)政資金管理使用不規(guī)范。有1個(gè)單位非稅收入65.32萬(wàn)元尚未收繳入國(guó)庫(kù)。有3個(gè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范，存在分配不及時(shí)、監(jiān)管不到位、補(bǔ)助資金以現(xiàn)金方式發(fā)放、支出執(zhí)行率低、未能完成省級(jí)績(jī)效目標(biāo)等問(wèn)題。有1個(gè)單位未能充分發(fā)揮財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益，涉及金額14.42萬(wàn)元。有3個(gè)單位存在往來(lái)賬戶(hù)未定期對(duì)賬、長(zhǎng)期掛賬未清理等問(wèn)題，涉及金額2934.94萬(wàn)元。有2個(gè)單位財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，涉及金額314.37萬(wàn)元。

3.部分經(jīng)費(fèi)支出不合規(guī)。有4個(gè)單位超預(yù)算或無(wú)預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi),涉及金額23.31萬(wàn)元。有4個(gè)單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等管理不嚴(yán)、使用不規(guī)范，涉及金額9.12萬(wàn)元。有3個(gè)單位現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在未按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬、大額現(xiàn)金支付行為、未按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算等問(wèn)題。有2個(gè)單位票據(jù)報(bào)銷(xiāo)審核把關(guān)不嚴(yán)，多支付價(jià)款8.1萬(wàn)元。有2個(gè)單位合同履約不到位，涉及金額409.92萬(wàn)元。

4.政府采購(gòu)管理不嚴(yán)格。有2個(gè)單位未按規(guī)定專(zhuān)門(mén)面向中小企業(yè)采購(gòu)。有7個(gè)單位未按規(guī)定公示面向中小企業(yè)預(yù)留項(xiàng)目執(zhí)行情況。有4個(gè)單位采購(gòu)需求和履約驗(yàn)收管理未完全到位。有5個(gè)單位競(jìng)爭(zhēng)性磋商小組成員架構(gòu)不符合規(guī)定。有34單位存在采購(gòu)合同超期簽訂、超期公告、未及時(shí)完成備案等問(wèn)題。

5.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)不合規(guī)。有1個(gè)單位違規(guī)使用社會(huì)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，涉及金額97.09萬(wàn)元。有6個(gè)單位政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序。有2個(gè)單位政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)合同管理不夠規(guī)范。有2個(gè)單位保衛(wèi)保潔、餐飲服務(wù)未按規(guī)定實(shí)行服務(wù)外包或外包不徹底。有3個(gè)單位存在用人未經(jīng)程序?qū)徟?、未?shí)行勞務(wù)派遣、未簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議、未簽訂勞動(dòng)合同、勞動(dòng)合同未明確工資薪酬、臨聘人員年薪超過(guò)3.8萬(wàn)元等問(wèn)題。

二、地方政府債券資金管理使用審計(jì)情況

對(duì)2023年新增地方政府債券資金40個(gè)項(xiàng)目的支出情況及近三年已完工專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門(mén)單位積極發(fā)揮新增債券資金帶動(dòng)擴(kuò)大投資的作用，加快推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部分債券資金未充分發(fā)揮效益。5個(gè)債券項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，債券資金存放在項(xiàng)目單位或項(xiàng)目實(shí)施單位未使用，涉及金額1918.66萬(wàn)元。

（二）債券項(xiàng)目管理不到位。22個(gè)已竣工驗(yàn)收專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。2個(gè)已竣工驗(yàn)收專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目長(zhǎng)期未投入使用。30個(gè)已完工投入使用專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目收益不達(dá)預(yù)期，其中：9個(gè)項(xiàng)目已投入使用但未按照募投報(bào)告收益計(jì)劃開(kāi)展運(yùn)營(yíng)，未能產(chǎn)生收入；20個(gè)項(xiàng)目已運(yùn)營(yíng)但收益不佳，剔除人員工資、運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用、償還工程欠款等成本費(fèi)用后未能產(chǎn)生收益上繳財(cái)政；1個(gè)項(xiàng)目已上繳財(cái)政收入但難以覆蓋項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)債券利息。

（三）專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目還本付息管理機(jī)制不完善。區(qū)財(cái)政局未在2023年“政府性基金預(yù)算收入”中編制相應(yīng)的“專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)收入”科目，用于反映地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目形成、可用于償付專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)本息的經(jīng)營(yíng)收入。2023年應(yīng)付專(zhuān)項(xiàng)債券利息未能及時(shí)支付，涉及金額7389.60萬(wàn)元。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）區(qū)級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實(shí)與資金使用審計(jì)情況

對(duì)2020年和2021年潮安區(qū)區(qū)級(jí)8個(gè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)情況及專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。有2個(gè)產(chǎn)業(yè)園未能及時(shí)組織驗(yàn)收，5個(gè)產(chǎn)業(yè)園未能在規(guī)劃建設(shè)期內(nèi)完工。

2.部分程序不規(guī)范。有1個(gè)產(chǎn)業(yè)園實(shí)施主體退出產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，尚未完成變更審批手續(xù)，影響項(xiàng)目實(shí)施。有1個(gè)工程未按規(guī)定委托第三方審核預(yù)結(jié)算文件。有2個(gè)工程竣工驗(yàn)收單位只有施工單位、建設(shè)單位和監(jiān)理單位，缺少設(shè)計(jì)單位。

3.已建成資產(chǎn)未能充分發(fā)揮效益。有1個(gè)已完成區(qū)級(jí)驗(yàn)收的產(chǎn)業(yè)園未能達(dá)到“農(nóng)產(chǎn)品基本實(shí)現(xiàn)‘三品一標(biāo)’認(rèn)證”的績(jī)效目標(biāo)。有2個(gè)產(chǎn)業(yè)園存在部分設(shè)備及設(shè)施購(gòu)建后閑置、失管，財(cái)政資金未能發(fā)揮應(yīng)有效益，涉及金額116萬(wàn)元。有1個(gè)電商平臺(tái)建設(shè)后尚未能帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)揮作用。

4.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。有5個(gè)實(shí)施主體未按規(guī)定建立產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)賬。有7個(gè)工程多支付稅費(fèi)14.68萬(wàn)元。有4個(gè)工程未嚴(yán)格按照合同約定提取質(zhì)量保證金或支付工程款，涉及金額22.36萬(wàn)元。

（二）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展政策措施落實(shí)審計(jì)情況

重點(diǎn)對(duì)10個(gè)單位貫徹落實(shí)潮安區(qū)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展政策措施情況及專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位積極推動(dòng)政策措施落實(shí)到位，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.3個(gè)牽頭單位未按要求落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府出臺(tái)的政策。有4項(xiàng)措施暫時(shí)不具備開(kāi)展條件，有2項(xiàng)措施開(kāi)展后未見(jiàn)效果，有6項(xiàng)措施在文件要求時(shí)間內(nèi)沒(méi)有開(kāi)展執(zhí)行。

2.專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。有2項(xiàng)資金未及時(shí)撥付，涉及金額86.29萬(wàn)元。有1項(xiàng)資金未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政撥付，涉及金額163.8萬(wàn)元。有4項(xiàng)資金未按規(guī)定設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，涉及金額108.2萬(wàn)元。有2項(xiàng)資金未開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及金額39.86萬(wàn)元。有4個(gè)科技計(jì)劃項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)賬核算。有1個(gè)科技計(jì)劃項(xiàng)目部分開(kāi)支及論文存在重復(fù)申報(bào)，涉及金額35萬(wàn)元。

（三）2021至2022年實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略相關(guān)政策和資金管理使用審計(jì)情況

組織開(kāi)展潮安區(qū)2021至2022年實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略相關(guān)政策和資金管理使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位能貫徹落實(shí)中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)鄉(xiāng)村振興的戰(zhàn)略部署和省、市、區(qū)工作部署要求，推進(jìn)鄉(xiāng)村全面振興。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.產(chǎn)業(yè)振興方面。14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)98個(gè)扶貧資產(chǎn)中有77個(gè)未依規(guī)登記固定資產(chǎn)，且均未計(jì)提折舊，涉及金額2562.9萬(wàn)元。部分經(jīng)營(yíng)性扶貧資產(chǎn)投資本金及收益到期后尚未收回，涉及金額1155.28萬(wàn)元。有3個(gè)扶持壯大村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目建后未實(shí)際投入運(yùn)營(yíng)，未能達(dá)到原定績(jī)效目標(biāo)。2021年度糧食生產(chǎn)任務(wù)未完成，糧食種植面積和早稻種植面積完成率分別為98.6%和92.92%。2021年節(jié)能環(huán)保型水稻機(jī)械化烘干中心項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金滯撥，影響全區(qū)水稻烘干服務(wù)能力建設(shè), 涉及項(xiàng)目金額155萬(wàn)元。有4個(gè)“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項(xiàng)目因?qū)嵤┲黧w多計(jì)稅金造成多支付工程款。

2.生態(tài)振興方面。潮安區(qū)村莊規(guī)劃優(yōu)化提升工作及鎮(zhèn)域鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作未能按時(shí)完成，截至2023年10月，僅7個(gè)村完成村莊規(guī)劃工作，完成率7.37%，仍有2個(gè)鎮(zhèn)未能完成鎮(zhèn)域鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作。部分生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村整治創(chuàng)建規(guī)劃編制時(shí)未考慮原土地規(guī)劃，造成部分項(xiàng)目建設(shè)后出現(xiàn)兩違圖斑，涉及7個(gè)村面積33.11畝。有5個(gè)農(nóng)村人居環(huán)境整治項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，未達(dá)到原定績(jī)效目標(biāo)。有12個(gè)工程項(xiàng)目管理不規(guī)范，存在招標(biāo)文件設(shè)置不合理加分項(xiàng)、違規(guī)批復(fù)拆分項(xiàng)目、施工未審查施工圖紙、未出具設(shè)計(jì)圖先施工、工程驗(yàn)收流于形式、多支付工程款、使用不具備資質(zhì)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目預(yù)算編制準(zhǔn)確率較差等問(wèn)題。

3.文化振興方面。區(qū)應(yīng)急廣播系統(tǒng)項(xiàng)目未按照規(guī)定開(kāi)展信息系統(tǒng)安全等級(jí)測(cè)評(píng)。有1個(gè)鎮(zhèn)2個(gè)村的產(chǎn)業(yè)數(shù)字化項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在部分系統(tǒng)建后未使用，項(xiàng)目變更程序不規(guī)范等問(wèn)題，涉及項(xiàng)目金額合計(jì)567.85萬(wàn)元。有1個(gè)鎮(zhèn)數(shù)字鄉(xiāng)村平臺(tái)服務(wù)項(xiàng)目管理不規(guī)范，存在未完工就組織驗(yàn)收、部分建設(shè)內(nèi)容重復(fù)等問(wèn)題，涉及項(xiàng)目金額299.89萬(wàn)元。

4.組織振興方面。審計(jì)抽查8個(gè)鎮(zhèn)共33個(gè)黨群服務(wù)中心工程的建設(shè)管理及其資金使用情況。一是工程建設(shè)管理不規(guī)范，有1個(gè)項(xiàng)目決策程序倒置，1個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)審文件設(shè)置不合理評(píng)分項(xiàng)，1個(gè)項(xiàng)目由不具備競(jìng)標(biāo)資質(zhì)的企業(yè)參與競(jìng)標(biāo)并中標(biāo)，3個(gè)項(xiàng)目由不具備建筑企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)承建，1個(gè)項(xiàng)目合同未按照規(guī)定約定工程質(zhì)保金。二是有2個(gè)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算工程量、4個(gè)項(xiàng)目多計(jì)稅金造成多支付工程款。

四、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

（一）政府投資重大項(xiàng)目審計(jì)情況

組織開(kāi)展2023年潮安區(qū)政府投資重大項(xiàng)目管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)級(jí)項(xiàng)目總體進(jìn)展順利，對(duì)穩(wěn)投資、促增長(zhǎng)發(fā)揮了有力的支撐帶動(dòng)作用。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。年度大部分計(jì)劃新開(kāi)工項(xiàng)目未能按時(shí)開(kāi)工，2023年計(jì)劃新開(kāi)工的49個(gè)項(xiàng)目中有42個(gè)未開(kāi)工，占比85.71%。在建的53個(gè)項(xiàng)目中有38個(gè)滯后于序時(shí)進(jìn)度，占比71.70%。

2.項(xiàng)目建設(shè)程序不嚴(yán)格。有5個(gè)項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)中介服務(wù)未按規(guī)定通過(guò)網(wǎng)上中介超市選取中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，涉及金額108.26萬(wàn)元。有11個(gè)工程項(xiàng)目變更手續(xù)未及時(shí)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。有2個(gè)工程項(xiàng)目已驗(yàn)收并投入使用，但未按規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)決算、工程轉(zhuǎn)固等手續(xù)，涉及金額3646.06萬(wàn)元。有3個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目未按實(shí)際發(fā)生數(shù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)完成投資額的情況，虛報(bào)投資額1172.22萬(wàn)元。

3.工程招標(biāo)投標(biāo)管理不規(guī)范。有8個(gè)項(xiàng)目的投標(biāo)人資格要求設(shè)置不合理。有8個(gè)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)辦法設(shè)置不合理加分項(xiàng)。有2個(gè)項(xiàng)目存在個(gè)別評(píng)標(biāo)專(zhuān)家沒(méi)有按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審的問(wèn)題。有11個(gè)項(xiàng)目在廣州公共資源交易中心實(shí)施招投標(biāo)活動(dòng)，沒(méi)有采用電子招投標(biāo)方式，采用線(xiàn)下登記報(bào)名，且在投標(biāo)登記時(shí)設(shè)置資格審查、原件核對(duì)等要求，增加投標(biāo)人負(fù)擔(dān)。有1個(gè)工程項(xiàng)目招標(biāo)代理合同簽訂不規(guī)范。

4.建設(shè)資金管理使用不規(guī)范。有2個(gè)單位部分項(xiàng)目資金支出未按規(guī)定程序集體決策，涉及金額2682.7萬(wàn)元。有1個(gè)工程項(xiàng)目使用財(cái)政資金未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，涉及金額1500萬(wàn)元。有3個(gè)項(xiàng)目資金未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。有2個(gè)項(xiàng)目資金未按規(guī)定單獨(dú)核算，涉及金額6325.78萬(wàn)元。有1個(gè)項(xiàng)目在工程管理費(fèi)中列支人員培訓(xùn)差旅費(fèi)2.05萬(wàn)元。有1個(gè)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)專(zhuān)家評(píng)標(biāo)酬勞支出報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，涉及金額1.84萬(wàn)元。有9個(gè)工程項(xiàng)目造價(jià)控制不嚴(yán)格，預(yù)結(jié)算文件編制質(zhì)量差，造價(jià)核減率最高達(dá)20.60%。

（二）省道S232線(xiàn)潮安段改建工程審計(jì)情況

組織開(kāi)展省道S232線(xiàn)潮安段改建工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)有利于完善潮州市區(qū)至潮安區(qū)城區(qū)區(qū)域路網(wǎng)，疏導(dǎo)過(guò)境車(chē)輛，緩解交通壓力，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善投資環(huán)境、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)聯(lián)動(dòng)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.工程預(yù)算造價(jià)管理不規(guī)范。現(xiàn)場(chǎng)簽證多計(jì)工程造價(jià)208.49萬(wàn)元。預(yù)算編制質(zhì)量較差，造價(jià)核減率過(guò)高，最高達(dá)21.38%。

2.工程管理不到位。A1標(biāo)段工程未批先建。A2標(biāo)段前期論證不充分，A3、A4標(biāo)段征地拆遷滯后，A5標(biāo)段建設(shè)資金短缺，影響項(xiàng)目進(jìn)度。部分項(xiàng)目招標(biāo)文件設(shè)定不合理?xiàng)l款和加分項(xiàng)，影響招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。A4標(biāo)段工程履約保證擔(dān)保已過(guò)期，存在履約風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額1317.76萬(wàn)元。各方責(zé)任主體職責(zé)履行不到位，建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程管理、工程質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)；施工單位未按圖施工、偷工減料，部分路面、設(shè)施、綠化管護(hù)不到位；監(jiān)理單位未按施工圖紙和變更內(nèi)容對(duì)現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)內(nèi)容及工程量進(jìn)行核實(shí)，駐地監(jiān)理管理和安全檢查不到位。

3.建設(shè)資金管理使用不規(guī)范。A1標(biāo)段工程已竣工驗(yàn)收但未及時(shí)按“公共基礎(chǔ)設(shè)施”登記入賬。評(píng)估服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及金額2.4萬(wàn)元。超合同約定支付勞務(wù)派遣人員節(jié)日補(bǔ)貼，涉及金額0.64萬(wàn)元。評(píng)標(biāo)專(zhuān)家評(píng)標(biāo)酬勞支出報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，涉及金額3.05萬(wàn)元。

4.工程征地拆遷工作落實(shí)不到位。有1個(gè)鎮(zhèn)回填土清償工作滯后。有1個(gè)村未及時(shí)清償2戶(hù)村民的拆遷補(bǔ)償款。有3個(gè)鎮(zhèn)部分拆遷補(bǔ)償確認(rèn)手續(xù)不規(guī)范。有1個(gè)鎮(zhèn)部分拆遷補(bǔ)償確認(rèn)程序倒置。有2個(gè)鎮(zhèn)拆遷補(bǔ)償款撥付不及時(shí)，時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)996天。4個(gè)拆遷工程多支付稅費(fèi)6.72萬(wàn)元。3個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)中介服務(wù)，涉及金額8.23萬(wàn)元。有2個(gè)村將工程發(fā)包給沒(méi)有相關(guān)工程資質(zhì)的個(gè)人。有1個(gè)工程未按規(guī)定建立工人工資支付專(zhuān)用賬戶(hù)。有1個(gè)鎮(zhèn)征拆資金村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位。有3個(gè)鎮(zhèn)拆遷工作經(jīng)費(fèi)列支不規(guī)范、超范圍列支，涉及金額14.29萬(wàn)元。

（三）就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理審計(jì)情況

組織開(kāi)展潮安區(qū)2021至2023年度就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位能貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)就業(yè)工作的相關(guān)政策要求以及省、市、區(qū)工作部署要求，聚力做好重點(diǎn)群體工作，促進(jìn)全區(qū)就業(yè)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.政策落實(shí)方面。農(nóng)村電商產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和農(nóng)村電商基層示范站建設(shè)未完成?！澳匣浖艺被鶎臃?wù)示范站建設(shè)進(jìn)度較慢，家政示范站的鄉(xiāng)鎮(zhèn)覆蓋率為31%。2021年度新型學(xué)徒制培訓(xùn)任務(wù)未完成，完成率僅71%。創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款補(bǔ)貼政策未落實(shí)。免除反擔(dān)保貸款要求未落實(shí)。部分符合條件的單位和個(gè)人未享受相應(yīng)就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼，有85家企業(yè)未享受吸納脫貧人口就業(yè)補(bǔ)貼，有9家企業(yè)未享受一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼或一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助，有10家企業(yè)未享受吸納退役軍人就業(yè)補(bǔ)貼，有130家符合條件的企業(yè)未享受小微企業(yè)社保補(bǔ)貼，有11名符合條件的就業(yè)困難人員未享受靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼，有4人次符合條件人員未發(fā)放職業(yè)技能提升培訓(xùn)生活費(fèi)補(bǔ)貼。

2.資金管理方面。區(qū)人社局未對(duì)本級(jí)及下級(jí)就業(yè)補(bǔ)助資金使用情況開(kāi)展集中監(jiān)管核查。資金發(fā)放臺(tái)賬管理不到位。見(jiàn)習(xí)對(duì)象信息庫(kù)信息錄入不完整。鄉(xiāng)村公益性崗位管理不規(guī)范，存在補(bǔ)貼未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度、未按月發(fā)放，安置已實(shí)現(xiàn)就業(yè)的人員和不具備勞動(dòng)能力的殘疾人員到鄉(xiāng)村公益性崗位，未建立公益性崗位安置對(duì)象排序機(jī)制的問(wèn)題。未完全執(zhí)行創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息分?jǐn)?，多支付?cái)政貼息0.61萬(wàn)元。“南粵家政”基層服務(wù)示范站預(yù)算申報(bào)資料審核不嚴(yán)謹(jǐn)。發(fā)放不符合補(bǔ)貼條件的見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼和吸納脫貧人口就業(yè)補(bǔ)貼，涉及金額1.15萬(wàn)元。有1個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)撥付基層服務(wù)補(bǔ)助資金，涉及金額20.16萬(wàn)元。

3.資金效益方面。就業(yè)補(bǔ)助資金未按規(guī)定編制績(jī)效目標(biāo)表。項(xiàng)目自評(píng)情況未能具體切合實(shí)際。

（四）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)項(xiàng)目資金管理使用審計(jì)情況

組織開(kāi)展財(cái)政轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)項(xiàng)目資金管理使用情況專(zhuān)題審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)單位積極發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用效益，保障“三?！焙椭攸c(diǎn)領(lǐng)域支出。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.“百千萬(wàn)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。有12項(xiàng)“百千萬(wàn)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金分配下達(dá)不及時(shí)，涉及金額9332.52萬(wàn)元，最長(zhǎng)延遲195天。有21項(xiàng)“百千萬(wàn)工程”資金因財(cái)政部門(mén)庫(kù)款緊張未能按進(jìn)度撥付或項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢等原因未能撥付使用，至2024年3月底結(jié)存7866.58萬(wàn)元，尚未發(fā)揮資金預(yù)期效益。有2項(xiàng)“百千萬(wàn)工程”資金績(jī)效目標(biāo)未能如期完成。

2.部分“三保”資金未及時(shí)撥付，涉及金額7985.04萬(wàn)元。截至2024年6月底，2023年度城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金仍有5740.04萬(wàn)元未撥付到位，支出率僅為67.08%。2023年度基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金仍有2245萬(wàn)元未撥付到位，支出率僅為75.03%。

五、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

結(jié)合2023年區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況、5個(gè)部門(mén)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，關(guān)注行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jī)效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）國(guó)有資產(chǎn)管理制度不夠完善。有9個(gè)單位未制定或未及時(shí)修訂本部門(mén)及下屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置的具體實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程和出租出借的具體實(shí)施辦法。有7個(gè)鎮(zhèn)未制定國(guó)有資產(chǎn)管理制度、或未制定資產(chǎn)處置、出租出借相關(guān)管理辦法。

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。有4個(gè)單位存在資產(chǎn)系統(tǒng)管理不規(guī)范、未按規(guī)定入賬管理、未粘貼固定資產(chǎn)卡片標(biāo)簽、賬實(shí)不符、資產(chǎn)管理責(zé)任不明確等問(wèn)題。有1個(gè)單位資產(chǎn)出租不規(guī)范。有3個(gè)單位存在資產(chǎn)未達(dá)到使用期限即報(bào)廢、閑置資產(chǎn)未進(jìn)行分類(lèi)處置及賬務(wù)處理、資產(chǎn)處置后未進(jìn)行資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等問(wèn)題，涉及金額309.94萬(wàn)元。有2個(gè)單位8處辦公用房及22臺(tái)執(zhí)法記錄儀閑置未使用。

六、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

組織開(kāi)展5名區(qū)直部門(mén)單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)單位基本能貫徹落實(shí)各級(jí)的重大決策部署，規(guī)范內(nèi)部管理，較好地履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署不到位。有5個(gè)單位履職不到位，存在未嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)決策部署、未完成目標(biāo)任務(wù)或工作要求、主責(zé)主業(yè)工作落實(shí)不到位等問(wèn)題。有1個(gè)單位軟件正版化工作落實(shí)不到位。1個(gè)單位違規(guī)收取疫苗儲(chǔ)存運(yùn)輸費(fèi)159.2萬(wàn)元。

（二）內(nèi)部控制不完善、管理不到位。有3個(gè)單位部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未按規(guī)定集體決策，涉及金額383.61萬(wàn)元。有5個(gè)單位內(nèi)部控制制度不健全或制定不合理。有3個(gè)單位部分內(nèi)部控制制度未嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）行政執(zhí)法處罰管理不規(guī)范。有2個(gè)單位行政執(zhí)法管理不夠規(guī)范，存在行政處罰不規(guī)范、公示不到位、執(zhí)法程序不規(guī)范、檔案管理不完善、罰沒(méi)物品管理不規(guī)范等問(wèn)題。

（四）工程建設(shè)管理不規(guī)范。1個(gè)單位2個(gè)工程項(xiàng)目部分內(nèi)容實(shí)際施工與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不符、3個(gè)工程竣工驗(yàn)收不嚴(yán)格。1個(gè)單位3個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)保金規(guī)定。

七、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政管理。一是積極組織收入。強(qiáng)化財(cái)政收入征管，做到應(yīng)收盡收，深挖國(guó)有資產(chǎn)潛力，推動(dòng)存量資產(chǎn)盤(pán)活。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。強(qiáng)化“四本預(yù)算”銜接，統(tǒng)籌新增專(zhuān)項(xiàng)債資金和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，加力保障重點(diǎn)支出和改善民生。嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和過(guò)緊日子要求，加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理。三是深化預(yù)算執(zhí)行。及時(shí)下達(dá)中央和省級(jí)資金，盤(pán)活存量資金并強(qiáng)化資金分配、下達(dá)和使用的全過(guò)程監(jiān)管，嚴(yán)禁擠占、挪用、截留、滯留資金，加快支出進(jìn)度，確保支出效能。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化重大項(xiàng)目引領(lǐng)。一是科學(xué)謀劃政府投資方向。積極對(duì)接國(guó)家政策導(dǎo)向和資金投向，做深做細(xì)項(xiàng)目前期工作，提高儲(chǔ)備質(zhì)量、加大要素保障，發(fā)揮重大項(xiàng)目“強(qiáng)引擎”作用。二是加快重大項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。圍繞年度投資計(jì)劃的目標(biāo)任務(wù)，加快推進(jìn)項(xiàng)目前期工作，緊盯關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行基建程序。加強(qiáng)檢查督導(dǎo)，加大問(wèn)題協(xié)調(diào)力度，全力推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，提高政府投資效率。三是嚴(yán)格把控項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。遵循基本建設(shè)程序和重大事項(xiàng)決策程序，嚴(yán)把項(xiàng)目謀劃關(guān)、審批流程關(guān)、施工規(guī)范與安全關(guān)、竣工決算與驗(yàn)收四大關(guān)口，嚴(yán)肅查處虛大工程量、違規(guī)招投標(biāo)、違法轉(zhuǎn)分包等行為，確保各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)保質(zhì)保量完成。

（三）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是防范地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全地方政府債務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化地方政府債券“借用管還”全流程管理，加強(qiáng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。二是防止國(guó)有資產(chǎn)損失流失風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控，做好國(guó)有資產(chǎn)增值保值工作，提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。三是防控工程領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)政府投資制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范政府重大投資項(xiàng)目全流程管理，壓實(shí)建設(shè)、施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等各方責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)管，加大執(zhí)法及責(zé)任追究力度，嚴(yán)格依法查處違法違規(guī)行為。

對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告和移送處理書(shū)。有關(guān)部門(mén)單位正在積極整改。接下來(lái)，區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，區(qū)政府將按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

主任、各位副主任，各位委員：

今年是中華人民共和國(guó)成立75周年,是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年，做好審計(jì)工作意義重大。審計(jì)機(jī)關(guān)將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)?，?jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記視察廣東視察潮州重要講話(huà)、重要指示精神，按照區(qū)委、區(qū)政府部署要求，依法忠實(shí)履職盡責(zé)，自覺(jué)接受區(qū)人大及其常委會(huì)監(jiān)督，以高質(zhì)量的審計(jì)監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，為潮安高質(zhì)量發(fā)展作出審計(jì)更大的貢獻(xiàn)!

報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。