打開無障礙關(guān)于潮安區(qū)2016年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
關(guān)于潮安區(qū)2016年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告
區(qū)人大常委會(huì)：
2016年，在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，區(qū)政府嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，積極做好本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，現(xiàn)將我區(qū)2016年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。
2016年度，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入470644萬元，總支出453004萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)17640萬元；政府性基金預(yù)算總收入66274萬元，總支出63902萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)2372萬元；2016年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入181371萬元，總支出173372萬元，年終滾存結(jié)余56761萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，我區(qū)各部門、各地區(qū)認(rèn)真執(zhí)行十一屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2016年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。全區(qū)地方公共財(cái)政預(yù)算收入按可比口徑比上年下降12.50%，完成年度計(jì)劃的98.60%。
——統(tǒng)籌政府財(cái)力，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。盤活存量資金，統(tǒng)籌政府財(cái)力，保障“X093炮浮線及進(jìn)站路續(xù)建工程”、“八網(wǎng)+產(chǎn)業(yè)”、“沙溪污水處理廠”等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，支持企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展。繼續(xù)加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保等民生投入，保障惠民政策落實(shí)。2016年全區(qū)投入十大民生工程資金共389329萬元，占一般公共預(yù)算支出的90.30%。
——深化預(yù)算改革，加強(qiáng)支出監(jiān)管。按新預(yù)算法的要求，推進(jìn)財(cái)政預(yù)算改革，改進(jìn)預(yù)算編制方法，加大預(yù)算統(tǒng)籌力度；完善全口徑財(cái)政預(yù)決算、部門預(yù)決算以及“三公”經(jīng)費(fèi)信息公開；推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革和國庫集中支付電子化管理改革，以及預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)算支出聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督工作。
——認(rèn)真落實(shí)整改，規(guī)范財(cái)政管理。積極采納審計(jì)意見，認(rèn)真落實(shí)整改，進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，加大非稅收入納入財(cái)政預(yù)算管理力度，積極清理整合財(cái)政資金，盤活閑置沉淀的財(cái)政存量資金。部門、單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念明顯增強(qiáng)，依法行政、依法理財(cái)水平不斷提高。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)部門、單位能認(rèn)真組織整改。至2017年6月底，按照審計(jì)要求已整改管理不規(guī)范資金6008.36萬元。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)財(cái)政2016年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。結(jié)果表明，2016年區(qū)財(cái)政局能認(rèn)真執(zhí)行潮安區(qū)第十一屆人大六次會(huì)議審議通過的年度預(yù)算，著力保障和改善民生，深化財(cái)政機(jī)制改革，提高財(cái)政管理水平，確保政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)支出的資金需要。2016年，由于受經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下行和國家“營改增”政策等一系列降稅減費(fèi)政策的影響，全區(qū)地方公共財(cái)政預(yù)算收入比上年下降。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)算編制方面問題
1.未獨(dú)立編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定獨(dú)立編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，而是將國有資本經(jīng)營預(yù)算收入7000萬元，并入一般公共預(yù)算收入編制，并在一般公共預(yù)算支出中統(tǒng)籌安排使用。
2.預(yù)算編制沒有細(xì)化。區(qū)財(cái)政局在編制本級(jí)政府性基金預(yù)算支出時(shí)按其功能分類編制只到類。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出按其功能分類編制只到款，均沒有達(dá)到《預(yù)算法》編制到項(xiàng)的要求。
3.沒有編制債務(wù)償還計(jì)劃。2016年度潮安區(qū)共償還政府負(fù)債349.13萬元。其中：登塘鎮(zhèn)人民政府償還水廠工程建設(shè)款85萬元。該項(xiàng)地方性政府債務(wù)沒有制定債務(wù)償還計(jì)劃，未納入相應(yīng)的預(yù)算管理。
4.政府采購預(yù)算編制不完整。2016年潮安區(qū)全年政府采購預(yù)算計(jì)劃（含追加）7411.30萬元，全年實(shí)際開展政府采購8106.59萬元。其中：5個(gè)區(qū)直部門年初沒有編報(bào)政府采購預(yù)算，本年實(shí)際采購金額合計(jì)468.02萬元；213所中小學(xué)校年初沒有編報(bào)政府采購預(yù)算計(jì)劃，本年度實(shí)際采購1343.30萬元（2016年潮安區(qū)中小學(xué)校政府采購追加計(jì)劃1156.17萬元）；15所衛(wèi)生院年初沒有編報(bào)政府采購預(yù)算計(jì)劃，本年度實(shí)際采購1691.03萬元（2016年潮安區(qū)衛(wèi)生院政府采購追加計(jì)劃1002萬元）。
（二）預(yù)算收支方面問題
1.收支不完整。2016年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算和政府性基金存在收支不完整問題，一般公共預(yù)算多計(jì)收入5935萬元，多計(jì)支出8186萬元；政府性基金多計(jì)收入584萬元，少計(jì)支出14833萬元。主要是部分資金在歷年暫存款、暫付款科目中核算。
2.實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃存在一定的偏差。審計(jì)重點(diǎn)抽查了政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況，2016年區(qū)級(jí)政府性基金預(yù)算支出54612萬元，實(shí)際支出63902萬元（含調(diào)出資金521萬元），實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃存在一定的偏差。
3.部分非稅收入應(yīng)繳未繳入國庫。區(qū)財(cái)政局非稅收入2016年應(yīng)繳入國庫資金26343.76萬元，已繳入國庫22006.67萬元，應(yīng)繳未繳入國庫4337.09萬元，計(jì)：專項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)118.12萬元、行政事業(yè)性收費(fèi)2408.36萬元、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入類78.21萬元、其他收入1732.40萬元。截至2017年3月末，區(qū)財(cái)政局已將應(yīng)繳未繳結(jié)存資金全額上繳國庫納入預(yù)算管理。
4.在財(cái)政專戶中列收列支應(yīng)上繳國庫資金。
（1）2016年度，區(qū)財(cái)政局在“財(cái)政專戶管理資金支出—水資源費(fèi)”明細(xì)科目中，將應(yīng)上繳國庫的水資源費(fèi)115.52萬元，撥付給區(qū)水政大隊(duì)用于日常經(jīng)費(fèi)。
（2）區(qū)財(cái)政局非稅專戶賬“其他應(yīng)付款—罰沒收費(fèi)管理” 科目上年結(jié)存資金581.94萬元，沒有上繳國庫。2016年度，區(qū)財(cái)政局在該戶中撥出資金64萬元，年末結(jié)存資金517.94萬元。2017年1—4月，區(qū)財(cái)政局又列支電信專線費(fèi)、非稅手續(xù)費(fèi)共計(jì)19.58萬元。審計(jì)指出問題后，區(qū)財(cái)政局于2017年6月2日將該戶結(jié)存資金498.36萬元全額上繳國庫。
5.部分應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)長期掛存，未及時(shí)清理。部分應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)長期掛存，未及時(shí)清理。在“其他應(yīng)收款”賬戶中長期掛存“韓江南北堤達(dá)標(biāo)加固工程”、“縣人民醫(yī)院”、“消化糧食政策性財(cái)務(wù)掛賬”等18個(gè)明細(xì)科目；在“其他應(yīng)付款”中長期掛存“罰沒專項(xiàng)資金”、“衛(wèi)生設(shè)備購置及修繕”、“內(nèi)洋南總干澇區(qū)”、“南北堤國債轉(zhuǎn)貸還本付息”、潮汕路潮安段改造協(xié)調(diào)費(fèi)、華僑中學(xué)新校區(qū)基建款等71個(gè)明細(xì)科目。
（三）財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用方面存在問題
檢查了衛(wèi)計(jì)局、區(qū)教育局、區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)婦幼保健院、鳳塘衛(wèi)生院、龍湖衛(wèi)生院、赤鳳衛(wèi)生院、嶺后醫(yī)院、區(qū)疾病預(yù)防控制中心等9個(gè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金使用和管理情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按規(guī)定配套區(qū)級(jí)資金。2015年至2016年，省財(cái)政撥付我區(qū)省級(jí)出生缺陷綜合防控補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)997.25萬元，要求區(qū)財(cái)政按照6:2:2比例分擔(dān)需方補(bǔ)助財(cái)政經(jīng)費(fèi)。按要求，2015年至2016年區(qū)財(cái)政局需配套資金332.30萬元，而區(qū)財(cái)政采取按實(shí)結(jié)算方式，截至2016年12月底僅撥付配套資金11萬元。審計(jì)指出問題后，區(qū)財(cái)政局于2017年6月2日將出生缺陷綜合防控配套資金172萬元下達(dá)區(qū)婦幼保健院（安財(cái)社〔2017〕106號(hào)）。
2.沒有按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。區(qū)婦幼保健院沒有辦理政府采購手續(xù)直接與廣州達(dá)安臨床檢驗(yàn)中心有限公司于2015年10月10日簽訂《委托協(xié)議書》，將部分臨床醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)標(biāo)本委托廣州達(dá)安臨床檢驗(yàn)中心有限公司進(jìn)行檢測，涉及金額102.24萬元。
3. 未能完成省下達(dá)防控目標(biāo)人群數(shù)。2016年，省衛(wèi)計(jì)委下達(dá)給我區(qū)的新生兒出生缺陷綜合防控目標(biāo)任務(wù)為14000對(duì)，區(qū)婦幼保健院實(shí)際檢查7553例共11233人次，完成目標(biāo)任務(wù)的53.95%，未能按時(shí)完成新生兒出生缺陷綜合防控目標(biāo)任務(wù)。
4.未按規(guī)定實(shí)施績效評(píng)價(jià)。赤鳳衛(wèi)生院業(yè)務(wù)用房改建項(xiàng)目于2016年9月13日開工，2016年12月16日竣工驗(yàn)收并投入使用。至審計(jì)日，赤鳳衛(wèi)生院未能提供項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)資料。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2017年上半年，潮安區(qū)審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、區(qū)農(nóng)業(yè)工作總站、區(qū)慢病站2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，涉及預(yù)算資金總額1196.61萬元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部門預(yù)算編制不夠完整。區(qū)財(cái)政局批復(fù)預(yù)算中沒有把區(qū)慢病站的醫(yī)療業(yè)務(wù)收入330萬元列入年度預(yù)算；區(qū)慢病站2015年末事業(yè)基金累計(jì)結(jié)余74.73萬元，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)—基本支出結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)余40.24萬元，均沒有列入2016年度預(yù)算編制計(jì)劃。財(cái)政部門審核預(yù)算計(jì)劃時(shí)未給予糾正。
（二）無預(yù)算列支出。區(qū)慢病站2016年使用其他資金（醫(yī)療業(yè)務(wù)收入資金)支付事業(yè)支出278.58萬元，該項(xiàng)支出沒有納入財(cái)政批復(fù)年度預(yù)算支出計(jì)劃。
（三）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1.區(qū)慢病站2016年以撥代支結(jié)核病專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)54.63萬元。區(qū)結(jié)控辦收入該筆專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)后，實(shí)際支付41.59萬元，當(dāng)年結(jié)存13.04萬元未用；2. 區(qū)結(jié)控辦獨(dú)立建賬，獨(dú)立核算區(qū)慢病站撥入的財(cái)政專項(xiàng)資金及上級(jí)撥入的專項(xiàng)資金。經(jīng)查，區(qū)結(jié)控辦是經(jīng)潮安區(qū)委辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，其財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制歸并區(qū)慢病站，不具備獨(dú)立核算條件。
（四）存量資金未按規(guī)定統(tǒng)籌使用。1.慢病站2016年末結(jié)存財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)236.14萬元，其中：2014年撥入超過二年未使用46.11萬元（其中省級(jí)補(bǔ)助8.29萬元，地方配套37.82萬元）；2.區(qū)結(jié)控辦2016年底結(jié)存財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)149.72萬元，其中：2014年前撥入超過二年未使用中央補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)88.37萬元。
（五）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。2016年3月，區(qū)安監(jiān)局與市安監(jiān)局簽訂了“潮安區(qū)轄區(qū)?；飞a(chǎn)儲(chǔ)存企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目”及“潮安區(qū)工貿(mào)行業(yè)領(lǐng)域事故隱患排查整治及監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn)項(xiàng)目”合同書，并于次月收到專項(xiàng)資金合計(jì)69萬元。賬面反映，至2016年底，兩個(gè)項(xiàng)目均未發(fā)生支出。根據(jù)合同約定，“潮安區(qū)轄區(qū)?；飞a(chǎn)儲(chǔ)存企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目”應(yīng)于2017年2月完成實(shí)施，“潮安區(qū)工貿(mào)行業(yè)領(lǐng)域事故隱患排查整治及監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn)項(xiàng)目”應(yīng)于2017年底完成實(shí)施。至審計(jì)日，兩個(gè)項(xiàng)目仍處于前期準(zhǔn)備階段。
三、重大政策跟蹤審計(jì)情況
潮安區(qū)審計(jì)局于2017年1月對(duì)全區(qū)2016年供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，潮安區(qū)政府及各相關(guān)部門單位能認(rèn)真落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策措施，取得了階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）去產(chǎn)能行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)方面
國有“僵尸企業(yè)”出清任務(wù)未能按期完成。截至2016年底，潮安區(qū)確定關(guān)停企業(yè)有5家，分別為：潮州市第二電氣植絨廠、潮州市造紙廠、潮州市韓江飼料廠、潮州市糧油貿(mào)易公司、潮州市潮安區(qū)城區(qū)商業(yè)企業(yè)總公司。由于地方經(jīng)濟(jì)薄弱，上級(jí)未出臺(tái)“僵尸企業(yè)”出清重組的相關(guān)配套政策等原因未能按期完成出清。2017年1月6日，潮安區(qū)將上述5家關(guān)停國有企業(yè)委托潮州市國資委管理平臺(tái)潮州市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司集中與廣東省股權(quán)托管中心有限公司簽訂《業(yè)務(wù)合作協(xié)議》。根據(jù)省國資委（粵國資函〔2016〕1206號(hào)）文的精神，公共平臺(tái)受理托管登記，可認(rèn)定為實(shí)現(xiàn)市場出清。
（二）去庫存的政策措施落實(shí)方面
1.庫存不減反增，去庫存壓力較大。2016年，潮安區(qū)商品住房新增面積21.37萬平方米；2016年，潮安區(qū)非商品住房新增面積1.15萬平方米。均超過當(dāng)年消化面積，導(dǎo)致庫存不減反增，加大了去庫存壓力。
2.部分去庫存政策措施未充分落實(shí)到位。截至2016年底，潮安區(qū)尚未出臺(tái)政策引導(dǎo)支持房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將庫存工業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)改造為孵化器和眾創(chuàng)空間，將庫存商品房改造用于扶持養(yǎng)老、旅游等事業(yè)發(fā)展；截至2016年底，潮安區(qū)尚未出臺(tái)土地、規(guī)劃、金融、稅收等政策鼓勵(lì)開發(fā)商自持符合條件的物業(yè)經(jīng)營。
（三）補(bǔ)短板行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)方面
1.新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較慢。截至2016年底，潮安區(qū)未將充換電設(shè)施建設(shè)和配套電網(wǎng)建設(shè)改造納入城鄉(xiāng)規(guī)劃；未明確要求新建住宅停車位全部建設(shè)充電設(shè)施或預(yù)留接口；未明確要求新建城市公共停車場，以及公共建筑類項(xiàng)目按不低于停車位總數(shù)的10%比例配建充換電樁或預(yù)留接口。
2.城市地下綜合管廊建設(shè)進(jìn)度較慢。截至2016年底，潮安區(qū)尚未編制完成城市地下綜合管廊專項(xiàng)規(guī)劃；尚未制定城市地下綜合管廊建設(shè)實(shí)施方案和2016年年度建設(shè)計(jì)劃。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改。
四、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
（一）完善預(yù)算編制，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化。要求區(qū)財(cái)政局一是要按照《中華人民共和國預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)合理地編制預(yù)算、細(xì)化預(yù)算，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，改進(jìn)和完善預(yù)算管理，推進(jìn)零基預(yù)算編制。二是提高年初預(yù)算的精準(zhǔn)和細(xì)化程度，嚴(yán)格控制年中追加和調(diào)整預(yù)算。三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力，嚴(yán)格按照預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和程序?qū)徟茇?cái)政資金，保證資金及時(shí)到位使用。
（二）不斷提高部門預(yù)算編制水平，規(guī)范預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算編制的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，明確編入部門預(yù)算的收支項(xiàng)目、范圍，減少漏報(bào)漏編，提高部門預(yù)算編制水平，降低部門預(yù)算執(zhí)行偏差率；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)的監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位會(huì)計(jì)報(bào)表的審核把關(guān)，確保預(yù)算單位反映的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、合規(guī)。
（三）協(xié)調(diào)配合，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。一是要科學(xué)定位，量力而行統(tǒng)籌考慮我區(qū)重大項(xiàng)目，并做實(shí)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，強(qiáng)化與金融機(jī)構(gòu)等的溝通協(xié)調(diào)，鼓勵(lì)、引導(dǎo)和創(chuàng)新符合政策的融資方式，確保項(xiàng)目資金落實(shí)；二是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目執(zhí)行單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，督促項(xiàng)目實(shí)施單位，加快項(xiàng)目進(jìn)度；要建立財(cái)政資金支出績效追蹤監(jiān)控機(jī)制，提高財(cái)政資金使用績效。
（四）加強(qiáng)檢查和監(jiān)督，規(guī)范部門會(huì)計(jì)行為。財(cái)政部門要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，提高業(yè)務(wù)人員專業(yè)水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督力度，督促各單位重視財(cái)務(wù)工作，配備財(cái)務(wù)專職人員，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。
潮州市潮安區(qū)人民政府
2017年8月25日
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