打開無障礙潮安縣鎮(zhèn)級預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理暫行辦法
第一條 為進(jìn)一步健全和強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金的管理，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的規(guī)模效益和使用效益，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法的通知》（財(cái)綜字[1996]104號），以及財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理的通知》（財(cái)?shù)刈諿1996]270號）的精神，特制定本辦法。
第二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)國家機(jī)關(guān)（即：國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān)）、事業(yè)單位（含縣派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)的單位，下同）、社會團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金的范圍主要包括：
1、根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金、附加收入）和憑借政府職籌集的資金等。
2、按照國務(wù)院和省以上人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃（物價）部門共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。
3、按照國務(wù)院或財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，向企事業(yè)單位和個人征收、募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金。
4、主管部門按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金。
主管部門是指獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府組織和管理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌資金。指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府按照國家政策規(guī)定籌集的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌資金主要指鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦企業(yè)上繳利潤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位上繳管理費(fèi)和其他自籌收入等。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌資金即鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌費(fèi)，指鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府為鄉(xiāng)村兩級辦學(xué)、計(jì)劃生育、優(yōu)撫（現(xiàn)役軍人補(bǔ)貼、五保戶補(bǔ)助、困難戶補(bǔ)助）、民兵訓(xùn)練、修建鄉(xiāng)村道路等民辦公助事業(yè)而向個人籌集的資金。
6、其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金，主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金、財(cái)政專戶存款利息收入等。
第三條 預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金,必須納入財(cái)政收支兩條線管理。
第四條 鎮(zhèn)各部門和單位的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、基金和自籌、統(tǒng)籌資金等預(yù)算外資金收入，必須由本部門和單位的財(cái)務(wù)部門集中管理，并按照鎮(zhèn)財(cái)政部門規(guī)定的時間，及時足額將預(yù)算外資金收入繳入同級財(cái)政預(yù)算外資金專戶，實(shí)行收支兩條線管理，任何部門和單位不得拖欠、截留、坐支和挪用。
第五條 鎮(zhèn)財(cái)政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入與支出的管理。鎮(zhèn)各部門和單位應(yīng)由同級財(cái)政部門指定，在一家銀行開設(shè)收入過渡帳戶，用于部門和單位預(yù)算外資金收入的儲存，及將收入按規(guī)定上繳同級財(cái)政專戶管理。鎮(zhèn)各部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個經(jīng)費(fèi)支出帳戶，用于接納財(cái)政部門從預(yù)算內(nèi)或財(cái)政專戶中核撥的各種經(jīng)費(fèi)，并由各部門和單位按規(guī)定用途使用。
各鎮(zhèn)應(yīng)在進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，積極創(chuàng)造條件，逐步推行委托銀行代收款的做法。
第六條 鎮(zhèn)財(cái)政部門對鎮(zhèn)各部門和單位的預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶后，其開展業(yè)務(wù)所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)制訂具體的經(jīng)費(fèi)核撥辦法，并根據(jù)鎮(zhèn)各部門和單位編制的預(yù)算外資金年度收支計(jì)劃，經(jīng)審核后，從財(cái)政專戶該單位上繳的存款中劃撥到其在銀行開設(shè)的經(jīng)費(fèi)支出帳戶，并監(jiān)督其使用。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金必須按國家有關(guān)規(guī)定合理節(jié)約使用，除國家有明確規(guī)定的開支范圍外，應(yīng)用于：
1、不納入國家經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位的收費(fèi)管理工作人員的工資補(bǔ)貼和辦公費(fèi)用等；
2、因加強(qiáng)收費(fèi)管理必須雇請的臨時工工資、補(bǔ)貼等；
3、證照、表格的印刷費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)以及領(lǐng)購票據(jù)的工本費(fèi)；
4、本專業(yè)人員的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及有關(guān)會議費(fèi)等；
5、因收費(fèi)而必需的專業(yè)設(shè)備購置費(fèi)和宣傳費(fèi)；
6、經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。
各項(xiàng)支出應(yīng)按下列有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：
1、用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，按財(cái)政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。
2、用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要先經(jīng)財(cái)政部門審查其資金來源，然后按國家規(guī)定程序報計(jì)劃部門納入基本建設(shè)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定的投資計(jì)劃和工程進(jìn)度，由財(cái)政部門從財(cái)政專戶分期撥付資金。
3、鎮(zhèn)各部門和單位收取、提取的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金），需上繳上級主管部門的，由執(zhí)收單位提供有效文件依據(jù)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政部門審核后，從財(cái)政專戶該單位的存款中直接劃繳上級財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶，再由上級財(cái)政部門轉(zhuǎn)撥；上繳上級財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶，再由上級財(cái)政部門轉(zhuǎn)撥；上級主管部門撥給鎮(zhèn)各單位的預(yù)算外資金由上級財(cái)政部門撥到鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外資金專戶，再由鎮(zhèn)財(cái)政部門轉(zhuǎn)撥到有關(guān)單位，并監(jiān)督其使用。
4、鎮(zhèn)統(tǒng)籌的資金要按規(guī)定?？顚Ｓ谩τ糜诒炬?zhèn)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、事業(yè)發(fā)展支出、社會福利支出、公共設(shè)施建設(shè)與維護(hù)支出以及其它支出，應(yīng)由使用單位擬訂支出計(jì)劃，報鎮(zhèn)政府審批后，由財(cái)政部門按計(jì)劃從財(cái)政專戶中核撥。
第七條 鎮(zhèn)人民政府在保證預(yù)算外資金嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃及單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況，將部分預(yù)算外資金統(tǒng)籌納入預(yù)算內(nèi)管理。但對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外專項(xiàng)資金、預(yù)算外統(tǒng)籌資金必須確保?？顚Ｓ?，其資金結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得用于平衡預(yù)算。
第八條 鎮(zhèn)各收費(fèi)單位必須根據(jù)省級以上人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃（物價）部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法向縣物價部門申領(lǐng)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)許可證》（以下簡稱《許可證》），并嚴(yán)格按《許可證》核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)。
第九條 鎮(zhèn)各收費(fèi)單位必須自領(lǐng)取《許可證》之日起十五日內(nèi)，憑《許可證》或其復(fù)印件向鎮(zhèn)財(cái)政部門辦理收費(fèi)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理注冊登記手續(xù)，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政部門審核符合規(guī)定的，發(fā)給收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購手冊，并給予領(lǐng)購由縣財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)一律使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，鎮(zhèn)各收費(fèi)單位不得向縣級主管部門領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)。
第十條 鎮(zhèn)財(cái)政部門必須根據(jù)納入本級財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目情況，提出收費(fèi)票據(jù)的使用計(jì)劃，報縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后，領(lǐng)購由縣財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，并發(fā)至鎮(zhèn)各收費(fèi)單位使用。
第十一條 鎮(zhèn)財(cái)政部門和收費(fèi)單位應(yīng)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，指定專人妥善保管，定期清點(diǎn)，建立健全收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)、用、銷、存和登記、報告制度。各收費(fèi)單位對使用完后的票據(jù)存根必須定期到鎮(zhèn)財(cái)政部門辦理交驗(yàn)核銷手續(xù)，鎮(zhèn)財(cái)政部門要建立票據(jù)登記簿和會計(jì)報表，記錄、反映各收費(fèi)單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。
第十二條 鎮(zhèn)財(cái)政部門要建立、健全本級預(yù)算外資金的管理及財(cái)務(wù)核算制度，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部印發(fā)的《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會計(jì)核算制度》（財(cái)綜字[1998]164號）的規(guī)定，做好本級預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理會計(jì)科目的設(shè)置及核算工作，編制有關(guān)報表。鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)于每季終后5日內(nèi)，將本級預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理的收支情況，編制季度執(zhí)行情況表報送縣財(cái)政部門，年度終后，根據(jù)要求報送年終收支決算表，以便匯總上報上一級財(cái)政部門。
第十三條 鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本地的實(shí)際情況，制訂本級所屬各部門和單位的預(yù)算外資金收支情況表、收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)、用、銷、存季報表的報送時間及其它有關(guān)管理的制度和措施，進(jìn)一步規(guī)范管理。
第十四條 鎮(zhèn)人民政府應(yīng)重視和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金的管理，支持鎮(zhèn)財(cái)政部門履行管理監(jiān)督職能，協(xié)調(diào)好政府有關(guān)部門之間的關(guān)系，及時解決管理中出現(xiàn)的問題，并組織鎮(zhèn)有關(guān)部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金進(jìn)行清理整頓，嚴(yán)格按文件精神全面進(jìn)行規(guī)范，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金管理這項(xiàng)重要工作能扎扎實(shí)實(shí)，卓有成效地開展。
第十五條 鎮(zhèn)財(cái)政部門作為管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金的職能部門，要認(rèn)真履行職責(zé)，積極主動向政府匯報反映資金管理的情況和工作中存在的問題，會同有關(guān)部門對鎮(zhèn)行政事業(yè)單位和社會團(tuán)體的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)票據(jù)、資金繳存和支出使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查監(jiān)督。對違反國家規(guī)定，擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)、基金項(xiàng)目，擅自擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)，不按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，隱瞞、挪用、截留預(yù)算外收入，私設(shè)“小金庫”或公款私存等行為，應(yīng)根據(jù)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)政部財(cái)綜字[1996]104號）、《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》（省財(cái)政廳粵財(cái)綜字[1995]23號）、《廣東省違法收費(fèi)行為處罰規(guī)定》（省政府粵府函[1996]141號）等有關(guān)文件規(guī)定，給予嚴(yán)肅處理。
第十六條 對違反有關(guān)規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。
第十七條 本辦法由潮安縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本辦法自一九九九年八月一日起執(zhí)行。
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